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Possedere una proprietà in affitto ti offre una lunga lista di agevolazioni fiscali. Come proprietario, le detrazioni comprendono interessi ipotecari, riparazioni, imposte sulla proprietà e deprezzamento, che è la perdita di valore della proprietà con l'invecchiamento. Tuttavia, se lasci che parenti o amici paghino a una tariffa inferiore al solito, puoi perdere alcuni dei tuoi storni.
Meno noleggi d'affitto
L'IRS dice che se si affitta a parenti o amici per "sostanzialmente meno" di un equo valore di mercato, quello conta come uso personale della proprietà. Le spese per uso personale non sono deducibili. Ad esempio, supponiamo di affittare una proprietà a un inquilino regolare alla tariffa di affitto completa del mercato per sei mesi, e poi la affidi a tua figlia per quasi nulla gli altri sei mesi. È possibile detrarre solo la metà dell'anno delle spese e il deprezzamento. Riporti comunque tutti i proventi da locazione, comunque. Se tu avessi addebitato a tua figlia il giusto prezzo di mercato, avresti potuto prendere tutte le detrazioni.
Valore di mercato
L'IRS dice che l'equo valore di mercato è un prezzo compreso tra quello che gli altri proprietari pagano per affitti simili. Se si desidera esaminare il mercato, gli affitti paragonabili sono unità in una posizione simile, di dimensioni simili, con arredi simili. Sfortunatamente, l'IRS non definisce quanto in basso devi andare per essere "sostanzialmente meno" dei tassi di mercato.
L'effetto del tempo
La Pubblicazione IRS 527 elenca alcuni casi speciali con diverse conseguenze fiscali. Ad esempio, se il noleggio ha più di due settimane di uso personale all'anno e lo si noleggia in meno di 15 giorni, l'IRS classifica il noleggio come casa personale. Non si registra alcuno dei redditi da locazione. Potresti essere in grado di cancellare alcune delle tue spese, come interessi ipotecari, come deduzioni dettagliate sull'Allegato A, ma non puoi detrarre le riparazioni o il deprezzamento.