Sommario:
- Decidi se il nuovo tetto è un miglioramento del capitale
- Calcola le date di inizio e fine
- Calcola il write-off
- Richiedi la detrazione
Possedere una proprietà in affitto ha certi vantaggi fiscali. I proprietari possono detrarre le spese di un anno, come le commissioni degli agenti di leasing, dall'affitto che ricevono riducendo quindi il reddito imponibile. Possono anche detrarre il costo dei miglioramenti che hanno una vita utile oltre un anno sulla dichiarazione dei redditi. L'Internal Revenue Service consente ai proprietari di svalutare i miglioramenti delle proprietà residenziali per un periodo di recupero di 27,5 anni. I contribuenti dovrebbero richiedere la detrazione sull'Elenco E della dichiarazione dei redditi e del modulo 4562 nell'anno in cui viene messo in servizio il nuovo tetto.
Decidi se il nuovo tetto è un miglioramento del capitale
Un miglioramento del capitale è qualsiasi sostituzione o ristrutturazione principale che migliori la proprietà in affitto o la ripristini alle sue precedenti condizioni. Al contrario, una riparazione mantiene semplicemente la proprietà in condizioni operative e non la migliora in alcun modo. I miglioramenti di capitale si qualificano per l'ammortamento; le riparazioni sono una spesa deducibile una tantum. La riparazione di un tetto che perde è un esempio di riparazione. Sostituire il tetto, o una parte sostanziale, di solito sarà un miglioramento di capitale. In caso di dubbio, chiedere a un commercialista o all'IRS.
Calcola le date di inizio e fine
L'ammortamento inizia quando si mette in servizio il nuovo tetto. Se la proprietà è affittata, il tetto viene messo in servizio il giorno in cui lo si installa. Se la proprietà non è occupata, il tetto viene messo in servizio al momento del noleggio successivo della proprietà. L'ammortamento termina dopo 27,5 anni, quando hai completamente recuperato il costo del nuovo tetto. Potrebbe essere necessario modificare la dichiarazione dei redditi se vendi la proprietà o smetti di usarla come casa in affitto prima di tale data.
Calcola il write-off
Una volta che si conosce la data di inizio, il calcolo dell'ammortamento è ragionevolmente semplice. Prima raccogli le ricevute e calcola il costo totale del nuovo tetto. I miglioramenti sono ammortizzati utilizzando il metodo lineare, il che significa che è necessario detrarre la stessa quantità ogni anno per la durata utile del tetto. L'IRS designa una vita utile di 27,5 anni, quindi dividere il costo totale del tetto di 27,5 per raggiungere l'importo che è possibile detrarre ogni anno.
Richiedi la detrazione
I singoli contribuenti dichiarano le entrate e le spese per le proprietà in affitto nella Tabella E del modulo 1040. Prendi la tua detrazione annuale per il deprezzamento e proporzionala per il numero di mesi in cui il tetto era in servizio durante il primo anno fiscale: questa è la cifra che inserisci nella riga 18 È necessario inoltre presentare il modulo 4562 nell'anno in cui si mette in servizio il tetto per la prima volta. Le note di orientamento spiegano in dettaglio come completare i moduli fiscali.