Come calcolare il flusso di cassa dalle attività operative

Una società riferisce il suo flusso di cassa dalle attività operative, che è il denaro che genera dalle sue attività principali, nel suo rendiconto finanziario. Il denaro contante derivante da attività operative è spesso una misura migliore della performance di un'azienda rispetto al reddito netto, o guadagni, perché il reddito netto può essere distorto da voci di contabilità e non monetarie basate sulla competenza economica come le spese di ammortamento. È possibile misurare il flusso di cassa dalle operazioni utilizzando il metodo indiretto, che regola il reddito netto di una società per le voci non in contanti, le voci che non fanno parte delle sue attività principali e le variazioni di alcune voci di bilancio. Questo aggiustamento fornisce un risultato che mostra solo il denaro generato dalle sue operazioni giornaliere.

Il metodo indiretto regola le entrate e le spese per competenza in contanti.

Passo

Determina l'ammontare delle entrate nette e delle spese di ammortamento di una società dal suo conto economico più recente.

Passo

Determina l'ammontare di eventuali utili o perdite sul conto economico. Questi articoli non fanno parte delle normali operazioni di un'azienda e devono essere rimossi dal reddito netto. Gli utili e le perdite comprendono voci quali utili derivanti da una vendita di attrezzature e sono elencati in una sezione denominata "utili / perdite non operativi" o "altri ricavi / perdite".

Passo

Trova l'ammontare di ciascuna voce nelle sezioni "attività correnti" e "passività correnti" del bilancio più recente di una società e del bilancio del periodo contabile precedente. Le attività correnti comprendono voci quali crediti e inventario e le passività correnti includono voci quali debiti e debiti da pagare.

Passo

Sottrarre ogni importo del periodo precedente dall'importo nel periodo più recente per determinare l'importo di aumento o diminuzione. Un risultato positivo è un aumento e un risultato negativo è una diminuzione. Ad esempio, sottrarre $ 10.000 in crediti esigibili nel periodo precedente da $ 12.000 nel periodo più recente. Questo equivale a un aumento di $ 2,000.

Passo

Aggiungere le spese e le perdite di ammortamento ae sottrarre i guadagni dal reddito netto. Ad esempio, aggiungi $ 100.000 in spese di ammortamento e $ 50.000 in perdite ae sottrarre $ 60.000 in guadagni da $ 700.000 in reddito netto: $ 700.000 più $ 100.000 più $ 50.000 meno $ 60.000 equivale a $ 790.000.

Passo

Sottrarre dal risultato qualsiasi aumento delle attività correnti e aggiungere eventuali diminuzioni delle attività correnti tranne che per i contanti. Ad esempio, sottrarre un aumento di $ 20.000 nell'inventario e aggiungere una diminuzione di $ 50.000 in crediti: $ 790.000 meno $ 20.000 più $ 50.000 equivale a $ 820.000.

Passo

Aggiungi al tuo risultato eventuali aumenti delle passività correnti e sottrarre eventuali diminuzioni delle passività correnti. Ad esempio, aggiungi un aumento di $ 100.000 in conti da pagare e sottrarre una riduzione di $ 10.000 in salari pagabili: $ 820.000 più $ 100.000 meno $ 10.000 equivale a $ 910.000. Questo è il flusso di cassa totale derivante dalle attività operative nel periodo contabile più recente.