Quali sono i metodi di contabilità di C Corporation?

Ai fini dell'imposta federale sul reddito degli Stati Uniti, una società regolare o di sottocapitolo C deve identificare il proprio metodo di contabilità generale su Modulo 1120, Schedule K, Linea 1 come denaro, accantonamento o altro. In generale, una società può utilizzare qualsiasi metodo di contabilità supportato da libri e registrazioni sottostanti che rifletta chiaramente il reddito imponibile su base coerente (Internal Revenue Code Section 446).

Libri e registri devono supportare i metodi di contabilità di un contribuente aziendale.

Metodo in contanti

La maggior parte dei piccoli contribuenti aziendali utilizza il metodo delle entrate e delle uscite. Questo metodo richiede il riconoscimento dei redditi quando le società ricevono un pagamento o quando i fondi sono messi da parte per il loro uso. Le richieste di detrazione con il metodo del contante possono verificarsi solo quando i contribuenti aziendali effettuano effettivamente il pagamento entro la fine dell'anno e solo se il pagamento non crea un'attività con una vita utile superiore a 12 mesi.

Metodo Accrual

Tutte le società con entrate lorde medie annuali superiori a $ 5 milioni devono utilizzare il metodo di competenza. Questo metodo richiede ampiamente la rilevazione dei redditi al completamento delle attività di guadagno e consente la detrazione delle spese in caso di assunzione di una passività. Si noti che le disposizioni contorte del codice fiscale possono applicarsi a situazioni in cui le società ricevono pagamenti prima di completare le attività di guadagno o effettuare pagamenti prima che esistano effettivamente passività.

Altri metodi

Il codice fiscale consente alle società di utilizzare una combinazione di liquidità, ratei o altri metodi contabili che riflettono chiaramente il reddito imponibile su una base coerente di anno in anno. Il metodo dovrebbe anche ottenere un ragionevole abbinamento delle voci relative a entrate e spese. Ad esempio, un contribuente aziendale non può utilizzare il metodo di cassa per la determinazione del reddito e il metodo di maturazione per calcolare le spese, o viceversa.

Metodi di oggetti speciali

Indipendentemente dal metodo di contabilità utilizzato da una società, deve anche seguire regole contabili complicate per articoli speciali, come acquisti e vendite di scorte, contratti a lungo termine, vendite rateali, ammortamento di cespiti e attività di agricoltura. Si consiglia di consultare il proprio legale fiscale o un commercialista certificato per quanto riguarda le domande specifiche su questi e altri argomenti molto sfumati.

Modifica dei metodi

Una società sceglie i suoi metodi contabili al momento del deposito di una dichiarazione dei redditi federale iniziale. Al fine di modificare successivamente i metodi di contabilità per qualsiasi anno futuro, una società deve presentare il Modulo 3115 per ottenere l'approvazione dall'Internal Revenue Service. Inoltre, i contribuenti delle società di solito devono tenere conto di aggiustamenti temporali speciali nella sezione 481 (a) dell'IRC per evitare di duplicare o omettere elementi di reddito o spesa.