Sommario:
Un Coverdell Education Savings Account (ESA) consente ai contribuenti di stabilire conti di deposito tramite fondi post tax. I custodi non pagano le imposte sul reddito mentre i loro conti crescono o guadagnano interessi ma possono pagare le imposte sul reddito al momento della distribuzione. I custodi non possono contribuire più di $ 2.000 all'anno a qualsiasi singolo Coverdell ESA. In generale, l'Internal Revenue Service non applica imposte sulle distribuzioni se vengono utilizzate per spese di istruzione qualificate. I beneficiari dei conti Coverdell pagheranno le imposte sul reddito se le loro distribuzioni superano le spese annuali di istruzione qualificata. Se sei il beneficiario di un Coverdell ESA, puoi trovare i tuoi guadagni annuali e la base di Coverdell rivedendo il tuo modulo 1099-Q. La base è l'importo totale dei contributi di Coverdell meno l'importo prelevato che non è tassabile.
Passo
Esamina il modulo IRS 1099-Q, Pagamenti da programmi di formazione qualificati (sezioni 529 e 530). La tua banca è obbligata per legge a fornirti una copia del modulo entro il 31 gennaio, ogni anno.
Passo
Casella di riesame 3. La casella 3 è la vostra base. La tua base determinerà le tue imposte sul reddito ogni anno.
Passo
Riquadro di revisione 1. Il riquadro 1 riflette l'importo totale delle vostre distribuzioni annue lorde Coverdell ESA.
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Calcola le tue imposte sul reddito. Pagherete le tasse sull'importo totale delle vostre distribuzioni che superano annualmente le vostre spese di istruzione qualificate.
Passo
Utilizzare il foglio di lavoro IRS 7-3, Coverdell ESA - Distribuzioni e basi imponibili. È possibile trovare questo foglio di lavoro alla fine del capitolo 7 in Pubblicazione IRS 970 (2010), "Vantaggi fiscali per l'istruzione". L'utilizzo del foglio di lavoro può ridurre le opportunità di commettere errori matematici nel calcolo della base o la differenza tra i contributi e le spese di iscrizione.