Vantaggi e svantaggi di un bilancio

Un bilancio è un'istantanea in tempo di ciò che una società possiede (attività), ciò che deve (passività) e l'interesse degli azionisti nella società (patrimonio netto). Il bilancio è utilizzato internamente per aiutare la gestione dell'azienda e esternamente per segnalare le condizioni finanziarie dell'azienda. I vantaggi del bilancio riguardano le informazioni importanti che trasmette; tuttavia, l'uso di valori obsoleti per determinate attività è uno svantaggio principale.

Vantaggi e svantaggi di un bilancio patrimoniale: SARINYAPINNGAM / iStock / GettyImages

Vantaggio: mantenere le cose in equilibrio

L'equazione del bilancio mostra che le attività di una società equivalgono alle sue passività più il patrimonio netto. Poiché questa equazione deve sempre valere, qualsiasi deviazione da essa indica un fallimento dei sistemi contabili della società. Il formato altamente strutturato del bilancio rompe le tre componenti principali in una serie di conti con valori in dollari a partire da una determinata data. In quanto tale, è una fonte di informazione corrente compatta e facilmente comprensibile e mostra tendenze rispetto ai bilanci precedenti.

Vantaggio: rapporti

I gestori, gli investitori, i finanziatori e i regolatori prendono le misure di una società calcolando i rapporti finanziari utilizzando le informazioni del bilancio, spesso in combinazione con altre relazioni come il conto economico. Ad esempio, i dati di bilancio vengono utilizzati per esaminare la liquidità, che è la capacità dell'azienda di pagare le sue bollette correnti, dividendo le attività correnti per passività correnti (il rapporto attuale). Ci sono decine di rapporti di bilancio che aiutano a mostrare come un'azienda si confronta con i suoi concorrenti e può aiutare a rilevare importanti tendenze finanziarie.

Svantaggio: attività a lungo termine errate

Le attività a lungo termine dovrebbero durare più di un anno e includere elementi come proprietà, impianti e attrezzature. Lo stato patrimoniale registra il valore delle attività a lungo termine al prezzo pagato per esse, noto come valore storico o contabile. Uno svantaggio di questo approccio è che ignora il valore corrente di queste risorse. L'ammortamento riduce il valore delle attività a lungo termine in base a una pianificazione arbitraria creata a fini fiscali ma non riflette necessariamente l'usura reale. Inoltre, il bilancio ignora qualsiasi guadagno di valore o il denaro che occorrerebbe per sostituire un'attività a prezzi correnti. Il valore contabile può sostanzialmente sottostimare le attività a lungo termine, distorcendo la ricchezza dell'azienda.

Svantaggio: beni mancanti

Solo le attività acquisite dalle transazioni sono riportate in bilancio. Pertanto, omette alcune risorse molto preziose che non sono orientate alle transazioni e non possono essere espresse in termini monetari. Ad esempio, una società potrebbe disporre di un gruppo di esperti tecnici di alto valore che sarebbe difficile da sostituire ma che non sono riportati nel bilancio. Inoltre, le risorse sviluppate internamente, come un canale di vendita online su Internet, possono avere un valore enorme che il bilancio ignora.