Pena fiscale per il ritiro anticipato di una pensione

Le pensioni e i piani pensionistici aiutano milioni di lavoratori a prepararsi per i loro anni successivi al rapporto di lavoro, quando i proventi della previdenza sociale e gli investimenti possono fornire solo un parziale sostegno al loro stile di vita abituale. Sebbene questi piani possano consentire i prelievi prima che si verifichi effettivamente il pensionamento, in molti casi si applicherà una sanzione.

Uomo in pensione che pesca con suo nipote.credit: Steve Mason / Photodisc / Getty Images

Tipi di account di pensione

Un piano pensionistico "qualificato" soddisfa determinate linee guida stabilite dal Employee Retirement Income Security Act del 1974. Questi piani consentono il differimento delle imposte sugli utili pensionistici o la deduzione dei contributi correnti sul conto dal reddito imponibile. Un piano non qualificato non soddisfa le linee guida ERISA e non offre alcun vantaggio fiscale sui contributi. I piani "a benefici definiti", le pensioni aziendali tradizionali, sono interamente finanziati dal datore di lavoro. Tale piano determina quando e come il dipendente può attingere alle attività; non vi è alcuna penalità per l'imposta di ritiro anticipato.

Prelievi anticipati da piani qualificati

Le penali per il prelievo anticipato sono una caratteristica familiare dei conti pensionistici individuali, che sono piani qualificati istituiti in base alle norme IRS. Una penalità del 10% si applica se si prelevano fondi prima dei 59-1 / 2 anni, a meno che il ritiro sia per determinati scopi, comprese le spese mediche, per acquistare una casa per la prima volta o per costi di istruzione. Questa penalità e le eccezioni si applicano anche a piani pensionistici sponsorizzati da datori di lavoro come un piano 401 (k) o di pensione come un 403 (b), destinati a dipendenti di organizzazioni esentasse o scuole pubbliche.

Eccezioni alla pena di ritiro anticipato

I non-IRA che sono anche qualificati dall'IRS consentono ulteriori eccezioni alla penalità di ritiro anticipato dell'agenzia. Ad esempio, i dividendi derivanti da accordi di proprietà azionaria dei dipendenti sono esclusi dalla sanzione in questi piani, così come i pagamenti a un coniuge, in base a un ordine qualificato di relazioni interne, in un divorzio o separazione. Inoltre, per un piano 401 (k) e altri piani non IRA, non vi è alcuna penalità per il ritiro anticipato se un dipendente lascia il servizio del datore di lavoro nell'anno successivo al raggiungimento di 55 anni o per un dipendente della sicurezza pubblica che ha lasciato il servizio dopo i 50 anni.

Imposta sul reddito Ritenuta e Penalità non qualificate

Nel momento in cui un datore di lavoro paga i fondi pensione qualificati, attraverso il pensionamento o per qualsiasi altra ragione, l'IRS richiede il 20% di ritenuta per coprire le future imposte sul reddito e le sanzioni. Per evitare questo taglio significativo del pagamento di una pensione, il dipendente deve avere l'amministratore della pensione trasferire i fondi direttamente a un IRA, o un altro piano sponsorizzato dal datore di lavoro, entro 60 giorni. Per i piani non qualificati, una sanzione fiscale del 20% si applica solo se il piano non soddisfa una serie complicata di linee guida IRS su quando e come il dipendente può attingere alle attività.

Pagamenti regolari del piano pensionistico

Effettuando pagamenti regolari da una pensione qualificata, se il piano consente questa opzione, i dipendenti possono evitare le penali per il prelievo anticipato e la ritenuta fiscale. L'importo è calcolato in base alla speranza di vita del dipendente nel momento in cui iniziano i pagamenti. I pagamenti devono continuare per almeno cinque anni e fino a quando il dipendente raggiunge l'età di 59-1 / 2, a seconda di cosa si verifica per primo. In tutti gli scenari, le distribuzioni sono soggette all'imposta sul reddito sui guadagni, a meno che il piano di pensionamento non sia qualificato secondo le regole di Roth che prevedono prelievi esentasse.