Sommario:
- Programmi di insegnamento qualificati
- Tassabile contro distribuzione non tassabile
- Segnalazione di distribuzioni non tassabili
- Segnalazione delle distribuzioni in eccesso
Se hai ritirato fondi da un programma di lezioni qualificato, riceverai un modulo 1099-Q dall'amministratore del piano che specifica le transazioni. A seconda di come sono stati utilizzati i prelievi, è possibile che tu debba o meno riferire le informazioni su 1099-Q sulle tue tasse.
Programmi di insegnamento qualificati
Programmi di insegnamento qualificati come Coverdell ESA e 529 piani sono veicoli di investimento educativo che consentono ai contribuenti di evitare determinate imposte sul reddito. Un contribuente investe dollari al netto delle imposte in un piano di investimenti. Qualsiasi reddito su questo investimento è senza tasse a condizione che i proventi siano utilizzati per pagare le spese scolastiche del beneficiario.
Tassabile contro distribuzione non tassabile
Alcune, tutte o nessuna delle distribuzioni di piano potrebbero essere soggette a tassazione. Finché i fondi sono usati per pagare spese di iscrizione qualificate per un beneficiario, sono trasferiti tra i fiduciari. o sono passato a un altro programma educativo qualificato entro 60 giorni, la distribuzione è non soggetto a imposta. L'IRS definisce le spese di istruzione qualificate come tasse scolastiche, tasse e altre spese che uno studente devi pagare come condizione per l'iscrizione.
Segnalazione di distribuzioni non tassabili
Se l'intera distribuzione non è tassabile, lo fai non è necessario segnalarlo sulla vostra dichiarazione dei redditi. Tuttavia, dovresti salvare una copia del modulo 1099-Q. Dovresti anche conservare ricevute o estratti conto bancari documentano come sono stati utilizzati i proventi nel caso in cui l'IRS richieda ulteriori informazioni.
Segnalazione delle distribuzioni in eccesso
Se parte del prelievo è stato utilizzato per scopi non idonei, il destinatario deve riportare una parte della distribuzione come altro reddito sulla dichiarazione dei redditi. Il calcolo effettivo della parte imponibile è a formula complessa che considera la storia dei contributi e delle distribuzioni dall'account. È meglio lavorare con un commercialista per assicurarsi di avere questa cifra giusta.
Segnala la parte imponibile della distribuzione alla riga 21 del modulo 1040, etichettata Altri proventi. Accanto all'importo, scrivi Programma di lezioni qualificate o Coverdell ESA, a seconda del piano che hai.