Sommario:
- Trattamento fiscale degli IRA
- Distribuzioni minime richieste
- Calcolo della percentuale di RMD
- restrizioni
- considerazioni
Il Congresso ha creato l'Accordo di pensionamento individuale, o IRA, nel 1974, con il passaggio della legge sulla sicurezza dei redditi dei dipendenti del 1974. Il Congresso voleva fornire un modo per i lavoratori non coperti da una pensione sul posto di lavoro per risparmiare per i loro pensionamenti. Il congresso ha voluto che l'IRA fosse parte di uno "sgabello a tre gambe" del reddito pensionistico: oltre ai risparmi individuali, gli altri due rami dovevano essere pensioni tradizionali e benefici della sicurezza sociale.
Trattamento fiscale degli IRA
I contributi agli IRA tradizionali sono deducibili dalle tasse, fino a un massimo di $ 5000 all'anno per la maggior parte dei lavoratori. Il Congresso consente ai lavoratori di età superiore ai 50 anni di versare contributi aggiuntivi di $ 1.000 all'anno in contributi "catch-up". Le attività negli IRA si accumulano con imposte differite. Cioè, nessuna imposta sul reddito è pagabile sui dividendi, e nessuna imposta sulle plusvalenze è dovuta quando si vendono beni IRA con un profitto. Le attività ritirate dopo i 59 anni sono tassate come reddito e una penalità di ritiro anticipato del 10% può essere applicata ai prelievi effettuati prima dei 59 anni e mezzo.
Distribuzioni minime richieste
L'IRA non è mai stata pensata per essere libera dalla tassazione. L'IRS non ti consentirà di rinviare per sempre le tasse sull'IRA: al contrario, la legge richiede che tu inizi a effettuare prelievi - e ad incorrere in imposte - a partire dal primo aprile dell'anno successivo a quello in cui compi il 70 ° anno di età.
Calcolo della percentuale di RMD
È possibile stimare la propria distribuzione minima richiesta (RMD) osservando la propria aspettativa di vita e dividendo il saldo IRA di fine anno per il numero di anni di aspettativa di vita, sia per voi stessi, sia per l'aspettativa di vita congiunta per voi e il coniuge. Utilizzare le tabelle riportate nell'Appendice C della Pubblicazione IRS 590, Disposizioni individuali sul pensionamento (vedi Risorse).
restrizioni
Non è possibile inoltrare a Roth IRA o ad altri piani di pensionamento quella parte di attività dell'IRA che è necessario distribuire o prelevare durante l'anno fiscale in corso. Si applicano regole speciali per la distribuzione dalla rendita di vecchiaia all'interno dell'IRA. Inoltre, se il tuo coniuge ha 10 anni o più meno di te, devi utilizzare la tabella II dell'appendice C, la tabella attuariale Joint e Last Survivor, per calcolare il tuo minimo richiesto.
considerazioni
Se non si riesce a prendere un RMD, l'IRS addebiterà una penale del 50% del RMD che si supponeva dovesse assumere. Potresti spendere prima le tue attività tradizionali di IRA e 401k, quindi spendere fonti di reddito non tassabili, come i Roth IRA e i valori in denaro dell'assicurazione sulla vita.
Potresti anche voler dividere il reddito tra fonti tassabili e non tassabili, in modo che il tuo reddito imponibile non ti spinga verso una fascia di reddito più elevata - una tecnica di pianificazione chiamata "diversificazione fiscale".