Sommario:
- Modulo 1099-R
- Credito sul reddito guadagnato
- Trattamento fiscale del reddito forma 1099-R
- Impatto del reddito forma 1099-R sul credito di reddito guadagnato
Gli individui che percepiscono un reddito da una pensione, un piano dell'IRA o un piano da 401k durante l'anno fiscale ricevono un modulo 1099-R. Le istituzioni finanziarie utilizzano questo modulo per segnalare le distribuzioni di pensionamento che rilasciano ai dipendenti e ai pensionati. Il reddito su un modulo 1099-R può essere soggetto all'imposta federale sul reddito, a seconda del tipo di transazione. Poiché il credito del reddito da lavoro è limitato alle persone che hanno un reddito lordo rettificato inferiore a un determinato importo, il reddito non guadagnato da un modulo 1099-R può influire sull'ammissibilità al credito sul reddito da lavoro (EIC).
Modulo 1099-R
Il modulo 1099-R viene utilizzato per segnalare l'importo totale delle distribuzioni di pensionamento che un dipendente o un pensionato riceve durante l'anno fiscale. I contribuenti che ricevono regolarmente le distribuzioni di previdenza, i dipendenti che trasferiscono i fondi in un conto di vecchiaia a un altro account e quelli che effettuano un ritiro anticipato dei loro fondi riceveranno tutti il Modulo 1099-R.
Credito sul reddito guadagnato
L'EIC è un credito d'imposta rimborsabile concesso ai contribuenti a basso reddito. Coloro che hanno figli in casa possono ricevere una quantità maggiore di quelli che non lo fanno. Il credito viene ridotto all'aumentare della quantità di reddito guadagnato. Nel 2010, un contribuente sposato con tre figli poteva beneficiare di un credito fino a $ 5.666 nel reddito da lavoro. Tuttavia, coloro che hanno avuto un reddito lordo rettificato che ha superato $ 48,362 non hanno diritto al credito.
Trattamento fiscale del reddito forma 1099-R
A seconda del tipo di transazione, un contribuente potrebbe dover pagare l'imposta sul reddito derivante da un modulo 1099-R. Le distribuzioni regolari delle pensioni e i pagamenti del piano IRA sono generalmente soggetti all'imposta federale sul reddito, in particolare se i contributi originari ai piani fossero deducibili dalle tasse. I rollover diretti non sono soggetti all'imposta federale sul reddito. Il riquadro 2 del modulo 1099-R riporta la quantità imponibile di ciascuna transazione.
Impatto del reddito forma 1099-R sul credito di reddito guadagnato
Poiché il reddito sul modulo 1099-R è un reddito non guadagnato, esso non conta come reddito da lavoro ai fini della determinazione dell'importo dell'EIC. Tuttavia, se il reddito sul modulo 1099-R è imponibile, potrebbe aumentare il reddito lordo corretto del contribuente, che potrebbe ridurre l'importo di EIC che è idoneo a ricevere. Ad esempio, nel 2010 un singolo contribuente con un reddito da lavoro di $ 25.000 e due figli poteva beneficiare di un massimo di $ 3.230 in EIC, in base al reddito guadagnato e ai figli qualificati. Tuttavia, se il contribuente avesse ricevuto una distribuzione di una somma forfettaria di $ 20.000, il suo reddito lordo corretto sarebbe troppo alto per poter beneficiare del credito.