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Le tasse FICA forniscono fondi per la sicurezza sociale e Medicare. Paghi queste tasse sul reddito da lavoro. Quando si ricevono ed esercitano stock option dal proprio datore di lavoro, parte del loro valore potrebbe essere trattata come salario, nel qual caso si applicheranno le tasse FICA. Dipende dal tipo di stock option che ricevi.
Due tipi di opzioni
Un'opzione azionaria è un contratto che ti offre l'opportunità di acquistare azioni per un prezzo stabilito, chiamato prezzo di esercizio o prezzo di esercizio. Non devi comprare le azioni. È una tua scelta se farlo, ed è per questo che si chiamano "opzioni". I datori di lavoro in genere emettono due tipi di opzioni: statutarie e non statutarie. Le opzioni statutarie si qualificano per un trattamento fiscale speciale e includono le opzioni su azioni "incentive" e le opzioni concesse da un piano di acquisto di azioni dei dipendenti. Le opzioni non legali sono quelle che non si qualificano per un trattamento speciale. Vengono anche chiamate opzioni non qualificate.
Solo un tipo coinvolge FICA
Le distinzioni giuridiche tra opzioni statutarie e non statutarie sono in qualche modo tecniche e si basano su cose come chi riceve le opzioni, come viene fissato il prezzo di esercizio e le regole per l'esercizio delle opzioni. Il tuo datore di lavoro può dirti di che tipo hai. Quando si parla di FICA e di stock options, la cosa importante da sapere è che non si devono pagare le tasse FICA sulle opzioni azionarie statutarie, ma probabilmente le pagherai con opzioni non statutarie.
Reddito imponibile all'esercizio
Ha senso esercitare un'opzione stock solo se il prezzo di esercizio è inferiore al prezzo effettivo del titolo. Sarebbe un errore grossolanamente costoso esercitare un'opzione per acquistare azioni a, diciamo, $ 10 per azione se il titolo fosse venduto a soli $ 9. Con le opzioni non statutarie, la differenza, o "spread", tra il prezzo di esercizio e il prezzo delle azioni è trattata come un reddito da lavoro dipendente e ciò significa che devi pagare le tasse FICA su di esso. Ad esempio, supponiamo di avere un'opzione non statica per 1.000 azioni con un prezzo di esercizio di $ 10 e il titolo è attualmente scambiato a $ 15 per azione. L'esercizio dell'opzione produce un reddito imponibile di $ 5 per azione o $ 5.000.
Pagare l'imposta
Quando si esercitano opzioni non statutarie, si dovranno imposte FICA sullo spread. A partire dal 2015, il tasso è del 6,2% per la previdenza sociale e dell'1,45% per Medicare. Dovrai anche pagare le imposte sul reddito sullo spread. Se trattieni le azioni e le vendi più tardi, qualsiasi profitto aggiuntivo che fai viene considerato come un guadagno in conto capitale, non come reddito ordinario. Nessuna tassa FICA si applicherà a quella parte del tuo profitto.