Imposte su un riscatto

Un buyout, in generale, è quando un'organizzazione aziendale riacquista la partecipazione di un proprietario nella sua associazione. Quando un proprietario viene acquistato, viene riconosciuto come una transazione di capitale, il che significa che l'individuo ha requisiti di segnalazione speciali e un'aliquota d'imposta inferiore rispetto al reddito ordinario. L'acquisizione di azioni societarie è relativamente semplice, ma la tassazione di un acquisto di partnership è più complessa in quanto alcune delle entrate saranno classificate come ordinarie e il resto come capitale.

Capitale

Le cose che sono dovute a fini di investimento, come azioni societarie e interessi di società, sono considerate elementi di capitale. Il guadagno e le perdite derivanti da questi elementi sono riportati nell'Allegato D della dichiarazione dei redditi personale depositata sul Modulo 1040. Il vantaggio di avere guadagni classificati come capitale è che è tassato a un tasso non superiore al 15%. Il lato negativo del trattamento del capitale è che le minusvalenze nette possono essere utilizzate solo per compensare il reddito imponibile fino a $ 3000 all'anno. Se le perdite superano tale importo, la differenza può essere riportata per compensare i guadagni futuri.

Acquisto aziendale

Per calcolare l'utile o la perdita imponibile dall'acquisto di azioni societarie, iniziare moltiplicando le azioni riacquistate dal prezzo di riacquisto. Questo ti darà l'importo riconosciuto. La vostra base nello stock riacquistato è quanto avete originariamente pagato per le azioni. Il guadagno o la perdita sono calcolati sottraendo la base dai proventi, la cui totalità è trattata come una transazione di capitale.

Prezzo e base del partenariato

Il Revised Uniform Partnership Act è lo standard moderno per il diritto di partenariato e fornisce una buona descrizione di ciò che accade quando una partnership acquista un partner. Secondo queste regole, la partenza di un partner è chiamata dissociazione. Per RUPA, il prezzo della partecipazione di un partner è il valore della quota del partner della proprietà della partnership meno la quota del partner delle passività della partnership. La valutazione della proprietà e delle passività è determinata dalla data di partenza del partner. La base del partner è l'investimento originale più la sua quota del reddito da lavoro durante il suo mandato, insieme ai contributi aggiuntivi apportati dal partner. Quindi, sottrarre le quote del partner delle perdite della partnership e tutte le distribuzioni effettuate al partner.

Tassazione dell'acquisto di partnership

Il trattamento fiscale del buyout della partnership dipende dalla composizione delle attività della partnership al momento della dissociazione. Se i beni della partnership al momento della dissociazione includono crediti o scorte, alcuni dei proventi dei partner saranno considerati redditi ordinari. I crediti non realizzati includono qualsiasi diritto al pagamento della partnership per beni già consegnati o servizi già forniti. I proventi della vendita che corrispondono ai crediti o all'inventario della società sono considerati redditi ordinari. Ad esempio, se una partnership aveva $ 100.000 in attività al momento della dissociazione e $ 10.000 di quelle attività erano in inventario, il 10% dei proventi del partner dissociato è reddito ordinario. Dopo aver dedotto i crediti e l'importo di inventario dai proventi, l'utile o la perdita in conto capitale viene calcolata sottraendo la base del partner dal resto.

Consigli fiscali e disclaimer

Per i ritorni complessi e le transazioni di partnership, consultare un professionista fiscale, come un commercialista o un avvocato abilitato, che possa soddisfare al meglio le proprie esigenze. Conserva i tuoi documenti fiscali per almeno sette anni contro la possibilità di un controllo.