Sommario:
- I regali non hanno reddito
- Le carte sono vantaggi marginali
- De Minimis Exception
- Segnalazione come reddito
Alcuni regali sono difficili da valorizzare. Le carte regalo, tuttavia, non sono tra queste. Di solito dicono sulla carta esattamente quanto valgono, sia $ 5 o $ 500 - e quando lo fanno, l'Internal Revenue Service li considera equivalenti ai contanti. Ciò significa che potrebbero essere considerati reddito imponibile, a seconda di chi li dà a chi.
I regali non hanno reddito
Se ricevi una carta regalo come regalo reale - come regalo da un familiare o un amico, diciamo - allora non è un reddito imponibile. Non devi segnalarlo o pagare le tasse su di esso. Esiste una cosa come la tassa sui regali, ma è pagata dalla persona che fa un regalo, non dal destinatario, ed è improbabile che una carta regalo lo inneschi. A partire dal 2015, ad esempio, la donazione federale si applica solo in situazioni in cui una persona ha dato ad un'altra persona più di $ 14.000 di doni in un solo anno.
Le carte sono vantaggi marginali
Le cose sono notevolmente diverse quando una carta regalo viene da un datore di lavoro. Sotto il codice fiscale, non esiste davvero un "regalo" da un datore di lavoro a un dipendente. Le carte regalo distribuite ai lavoratori sono considerate prestazioni accessorie - ovvero compensi non salariali per la prestazione di servizi. Le prestazioni accessorie si considerano generalmente come reddito imponibile salvo quando sono specificamente escluse dalla tassazione, come nel caso di benefici per la salute, o quando sono ciò che l'IRS definisce benefici marginali "de minimis". Si tratta di benefici di così basso valore o forniti in modo così irregolare che non sarebbe pratico per l'azienda cercare di valutare il valore di ogni singolo dipendente.
De Minimis Exception
I benefici marginali di De minimis da parte di un datore di lavoro includono cose come il caffè gratuito sul lavoro, i fiori per il tuo compleanno, i biglietti per un evento sportivo occasionale o l'uso personale delle attrezzature aziendali. Anche se una carta regalo può essere di un valore apparentemente piccolo, l'IRS ha dichiarato inequivocabilmente che "equivalenti in contanti" sono sempre considerati reddito. La domanda, quindi, è se una carta regalo è un equivalente in contanti. Dipende dal tipo di carta. Se la carta può essere riscattata per la scelta della merce dal rivenditore che l'ha emessa, allora è un equivalente in contanti ed è tassabile. Ma se la carta può essere riscattata solo per un articolo specifico, e tale oggetto si qualificherebbe come un beneficio de minimis, allora la carta potrebbe non essere tassabile.
Segnalazione come reddito
I datori di lavoro sono responsabili della segnalazione dei benefici marginali pagabili ai dipendenti. Saranno inclusi nel modulo W-2, il tuo stipendio annuale e la dichiarazione fiscale. I datori di lavoro possono anche pagare indennità accessorie ai non dipendenti, come gli appaltatori indipendenti. Ad esempio, un libero professionista che riceve una carta regalo equivalente in contanti da un cliente riceve un beneficio accessorio fiscale. È responsabilità del libero professionista riportare il valore della carta come reddito.