Pensioni, forfait e tasse

Una pensione tradizionale prevede una vita di reddito mensile per i pensionati. Tuttavia, le pensioni possono offrire altre opzioni ai pensionati, compreso il pagamento di una distribuzione forfettaria al posto dei pagamenti in corso. Prendendo una distribuzione lump del pozzo può innescare una responsabilità fiscale significativa a meno che il pensionato colloca i fondi in un altro piano pensionistico qualificato.

Piani a benefici definiti

Una pensione è un piano pensionistico a prestazione definita. I datori di lavoro, e possibilmente dipendenti, contribuiscono a un fondo pensione in tutte le carriere dei dipendenti. Un fondo pensione è un singolo pool di denaro che paga i benefici ai pensionati in base a una formula definita basata su una serie di fattori, tra cui la compensazione del dipendente e la durata del servizio.

Opzioni di pagamento

Molti piani pensionistici offrono diverse opzioni di pagamento al momento del pensionamento. I piani tradizionali, come le rendite, erogano un beneficio mensile per la vita del pensionato. Un'altra opzione comune è un pagamento mensile ridotto per la vita più lunga del dipendente o del coniuge. Alcuni piani pensionistici offrono al dipendente la possibilità di prelevare un'unica somma forfettaria dal piano pensionistico al posto di pagamenti mensili regolari. La formula che un piano utilizza per calcolare la distribuzione forfettaria disponibile è definita dal piano ed è uguale al costo iniziale di erogare pagamenti mensili ai pensionati sulla base di ipotesi attuariali sulla durata dei dipendenti.

Considerazioni fiscali

I contributi dei datori di lavoro finanziano interamente la maggior parte delle pensioni, generando pagamenti completamente tassabili. Eventuali contributi dei dipendenti al netto delle imposte, come quelli che possono essere richiesti da molte pensioni sponsorizzate dal governo, non creano imposte quando vengono distribuiti. Quando inizi a prendere i pagamenti, l'amministratore del piano calcola la parte esentasse di ogni pagamento mensile e quella parte rimane costante per la durata dei pagamenti, anche se i pagamenti aumentano. Gli amministratori calcolano gli importi imponibili utilizzando il Foglio di lavoro A della Pubblicazione 575 del servizio Revenue. Per le distribuzioni di importo forfettario, l'importo imponibile è l'importo della distribuzione meno l'importo totale che il dipendente ha contribuito al piano.

Evitare le tasse sulle distribuzioni di capitale

Una notevole distribuzione forfettaria può creare un'imposta fiscale significativa. È possibile rinviare le imposte su una distribuzione forfettaria inserendo la distribuzione in un piano pensionistico qualificato, come un'IRA o una rendita vitalizia. In questo caso, non incorrerai in tasse fino a quando non ritirerai i fondi dal piano di pensionamento di rinnovo.

Prelievi anticipati

I prelievi forfettari da un piano pensionistico qualificato prima dei 59 anni e mezzo possono essere soggetti a una sanzione fiscale del 10% oltre alle normali imposte sul reddito. I pagamenti precedenti all'età di 59 anni 1/2 che si qualificano come pagamenti periodici sostanzialmente uguali dal piano di pensionamento possono essere esenti dalla penalità del 10%.