Sommario:
- Fidati delle attività negoziabili
- Fidati di beni non commerciabili
- Partnership limitate
- Consultare il consulente fiscale fiduciario
Gli account di trust irrevocabili non emettono il modulo 1099 per affidare i beneficiari ai rapporti fiscali. Un trust è un contribuente e può ricevere il modulo 1099 da alcune attività per la segnalazione del modulo 1041 di dichiarazione dei redditi. Quando la preparazione della dichiarazione dei redditi è completata, il modulo 1041 è compilato con una lettera di informazione fiscale Form K-1 per l'inclusione dei beneficiari eventuali dichiarazioni dei redditi personali che i beneficiari devono presentare.
Fidati delle attività negoziabili
La maggior parte dei portafogli di investimento è costituita da titoli negoziabili e obbligazioni. Dal momento che i titoli negoziabili sono su una piattaforma di operazioni fiduciarie, un 1099 non rilascia al trust questi titoli. Una piattaforma di operazioni di trust è simile a come operano gli account di brokeraggio. Quando un cliente ha un conto di intermediazione riceverà un modulo 1099 preparato dalla società di brokeraggio per tutti i titoli detenuti nel suo conto. Le operazioni di trust irrevocabili sono simili, ma i beneficiari della fiducia riceveranno un modulo K-1 invece di un 1099.
Fidati di beni non commerciabili
Alcuni tipi di beni fiduciari riceveranno un modulo 1099, che viene utilizzato dal ragioniere per le imposte fiduciarie per preparare il modulo 1041 di dichiarazione dei redditi. Ad esempio, i fondi fiduciari irrevocabili come i certificati di deposito che non operano sul mercato dei cambi pubblici emetteranno un modulo 1099 a la fiducia. Se il trust detiene polizze di assicurazione che maturano durante l'anno imponibile, il trust riceverà un modulo 1099 per segnalare qualsiasi interesse imponibile la polizza assicurativa maturata prima del pagamento della polizza al trust.
Partnership limitate
Vi sono casi in cui un trust detiene un interesse in una società in accomandita che non commercia sulle borse del mercato pubblico. Le società in accomandita non rilasciano il modulo 1099 al trust, poiché presentano una dichiarazione dei redditi che emette un modulo K-1 proprio come un trust irrevocabile. Una dichiarazione di fiducia irrevocabile sul modulo 1041 ha quasi sempre un ritardo nella preparazione quando il trust detiene interessi di società in accomandita, dal momento che i moduli K-1 non hanno le stesse scadenze del modulo 1099. Il ragioniere fiduciario non può compilare il modulo di fiducia 1041 fino al ricevimento della società in accomandita K-1, che causa un ritardo nei beneficiari di trust irrevocabili che ricevono informazioni fiscali per le dichiarazioni dei redditi personali.
Consultare il consulente fiscale fiduciario
Se un beneficiario della fiducia ha qualche domanda riguardante le informazioni sulla tassazione della fiducia, dovrebbe consultare il contabile fiscale responsabile della preparazione della dichiarazione dei redditi di fiducia Modulo 1041. È inoltre utile per un beneficiario della fiducia consultare il proprio consulente fiscale personale e organizzare una consultazione tra il suo preparatore fiscale personale e il ragioniere fiscale fiduciario. Ciò assicurerà che non ci siano sorprese alla fine dell'anno fiscale in cui potrebbero essere comminate sanzioni con l'Internal Revenue Service.