Sommario:
Il modulo 3520 aiuta l'IRS a tracciare il flusso di denaro tra gli Stati Uniti e altri paesi. Le persone negli Stati Uniti che si fidano in un altro paese, che trasferiscono denaro a un trust straniero o che ricevono denaro da un trust straniero devono essere a conoscenza del modulo IRS 3520. Questo è un ritorno informativo, non una dichiarazione dei redditi perché questi eventi non sono sono tassati Poiché questo modulo ha una lunghezza di sei pagine e viene utilizzato per tre tipi di transazioni molto diversi e spesso complicati, è necessario acquisire familiarità con il manuale di istruzioni Modulo 3520 di IRS.
Passo
Decidi se devi compilare il modulo. Il concedente o beneficiario di un trust straniero deve presentare il Modulo 3520 entro 90 giorni da un evento denunciabile, inclusa la costituzione di un trust straniero; trasferimento di denaro o altre attività da parte del concedente a un trust straniero; la ricezione di eventuali distribuzioni da parte di beneficiari degli Stati Uniti da un trust straniero; la ricevuta da parte di un residente degli Stati Uniti di un lascito da una persona straniera superiore a $ 100.000; la ricevuta di più di un regalo da $ 14,723 da parte di una persona straniera, società di persone o società; o transazioni di prestito tra un trust straniero e qualsiasi beneficiario.
Passo
Seleziona la casella appropriata nella parte superiore di Pagina 1 del modulo. Questo modulo viene utilizzato in tre modi di base, quindi certificherai di essere una persona che ha trasferito denaro a un trust, a un proprietario di un trust straniero oa qualcuno che ha ricevuto denaro da un trust o da una società estera.
Passo
Inserisci i tuoi dati personali nella prima pagina. Non avrai solo bisogno del tuo nome, numero di previdenza sociale e indirizzo, ma anche del nome e dell'indirizzo del trust, informazioni sul nome e l'indirizzo di qualsiasi agente statunitense nominato dal trust, nome, data di morte e rapporto di fiducia di qualsiasi residente negli Stati Uniti associato a un trust straniero che è deceduto.
Passo
Completa la parte I del modulo 3520 se trasferisci denaro a un trust straniero. Dovrai certificare se hai trasferito denaro al trust in cambio di un qualsiasi obbligo. In tal caso, dovrai completare la Tabella A. Tutti i trasferimenti a valore di mercato gratuito e meno che equo richiedono di compilare il Prospetto B. Qualsiasi transazione che l'IRS ritenga come Transazioni Qualificate deve essere riportata nella Tabella C. Le transazioni qualificate sono accordi scritti, come i prestiti, che rispettano parametri specifici illustrati dettagliatamente a pagina 3 del manuale di istruzioni Form 3520.
Passo
Allegare qualsiasi documento di vendita o prestito coinvolto in un trasferimento al Modulo 3520. È inoltre necessario allegare eventuali riepiloghi applicabili di accordi, strumenti fiduciari, memorandum o lettere di volontà, variazioni successive a documenti di fiducia originali o rendiconti finanziari attendibili.
Passo
Completa la parte II del modulo 3520 se hai creato un trust straniero. Avrai bisogno dei nomi, degli indirizzi e dei numeri di identificazione di altri proprietari di fiducia stranieri insieme al codice del paese per i paesi in cui è stato creato il trust straniero e le cui leggi regolano la fiducia e la data del trust. Inserisci il valore lordo della porzione di trust estero che ti appartiene nella riga 23.
Passo
Completa la parte III del trust se hai ricevuto distribuzioni da un trust straniero. Avrai bisogno della data di distribuzione, della descrizione della proprietà, del giusto valore di mercato e dei valori di qualsiasi denaro trasferito al trust in cambio. Rispondere alle domande relative al ricevimento di prestiti, agli obblighi qualificati e alle dichiarazioni dei beneficiari dei sussidi straniere e di Nongrantor Trust. Il modulo ti indicherà se completare la Tabella A, B o C in base alle tue risposte.
Passo
Completa la parte IV se hai ricevuto regali o lasciti da persone straniere. I regali di oltre $ 100.000 dovrebbero essere dettagliati sulla linea 54; i regali delle società o delle partnership straniere dovrebbero essere elencati sulla linea 55. Eventuali regali superiori a $ 14,723 da un espatriato richiederanno di compilare e presentare il modulo 708, il rimborso delle imposte degli Stati Uniti per i regali e i lasciti ricevuti dagli espatriati.