Sommario:
La base di costo per le tue azioni azionarie entra in gioco quando vendi azioni e devi calcolare un utile o una perdita per le tue tasse. Le regole fiscali non consentono il calcolo di una base di costo medio, quindi è necessario tenere traccia di ciò che hai pagato per ogni azione che hai acquistato.
Prezzo per azione al momento dell'acquisto
La base di costo base delle azioni è il prezzo di acquisto per azione più l'importo per azione di ogni commissione pagata per acquistare la quota. Ad esempio, se hai acquistato 100 azioni a $ 20 per azione e hai pagato una commissione di $ 10, la base di costo sarebbe di $ 20 più 10 centesimi per azione per la commissione per un totale di $ 20.10 per azione. Se acquisti azioni dello stesso titolo in momenti diversi, devi tenere traccia della base di ogni lotto di azioni per data di acquisto.
Adeguamenti alla base
Diversi tipi di eventi richiedono di modificare la base di costo delle azioni che possiedi. Una divisione azionaria modifica la base inversa al rapporto di divisione. Quindi una divisione 2 per 1 riduce la base di costo per azione a metà. Una divisione 3-per-2 riduce i prezzi base di due terzi. Una fusione o scissione di una società in cui si possiedono azioni cambia la base a seconda di come i termini dell'affare influenzano il prezzo per azione del titolo per quella società. È inoltre necessario modificare la base di costo quando si sceglie di investire automaticamente le distribuzioni imponibili da un fondo comune o si pagherà due volte. Le azioni ereditate di solito hanno una base di costo del prezzo delle azioni alla data della morte del precedente proprietario. L'esecutore di una proprietà ha la possibilità di designare una data di valutazione alternativa sei mesi dopo la data di morte.
Base per azioni vendute
La selezione di azioni predefinita per il calcolo della base se vendi le azioni è first-in, first-out. Le regole fiscali presuppongono che tu venda le tue azioni più vecchie per prime. Esiste un'opzione per utilizzare il metodo di condivisione designato per la base dei costi, in cui si selezionano azioni specifiche per data di acquisto e costo per la determinazione della base. È necessario notificare il proprio broker prima della fine del modulo di fine anno 1099-B se si desidera utilizzare l'opzione di azioni designate.