Sommario:
- Sezione 501 (c)
- Requisiti delle applicazioni
- Esenzione dalle tasse retroattive
- Donazioni esenti da tasse
Una società a responsabilità limitata è idonea ad accettare donazioni esenti da imposte che sono anche deducibili dalle tasse del donatore se le operazioni dell'organizzazione si qualificano per uno degli scopi esentasse che il governo richiede. Una LLC non è esentasse fino a quando l'Internal Revenue Service non la riconosce ufficialmente come tale. Ottenere questo riconoscimento richiede un'applicazione formale e familiarità con le leggi fiscali che regolano le organizzazioni esentasse.
Sezione 501 (c)
L'Internal Revenue Code Section 501 (c) fornisce il quadro che tutte le organizzazioni, comprese le LLC, devono aderire allo scopo di ottenere lo status di esenzione fiscale. La legge sulla tassazione federale richiede sempre che la LLC sia un'organizzazione senza fini di lucro, il cui unico scopo è quello di promuovere una causa caritatevole, religiosa, educativa, umanitaria, scientifica o letteraria. Questo non vuol dire che la LLC non possa guadagnare denaro; richiede solo che non distribuisca guadagni a singoli o ad altre imprese. La LLC deve sempre reinvestire i fondi nell'organizzazione per favorire il suo scopo esentasse.
Requisiti delle applicazioni
Le società a responsabilità limitata devono richiedere lo status di esenzione fiscale con l'IRS e attendere fino a quando non ottengono l'approvazione prima di poter iniziare a evitare le passività fiscali sulle donazioni che ricevono. Ciò richiede un rappresentante della LLC per preparare il Modulo 1023. Il modulo è lungo e richiede la divulgazione completa di un numero di domande di verifica che consentono all'IRS di valutare a fondo se la LLC soddisfi tutti i requisiti delle organizzazioni esenti da imposta. Ciò include informazioni che dimostrano la struttura dell'organizzazione, una descrizione delle attività operative della LLC, il risarcimento dei dirigenti e dei dirigenti chiave, nonché una serie di domande relative ai requisiti essenziali dell'IRC 501 (c).
Esenzione dalle tasse retroattive
Se una LLC riesce a ottenere lo status di esenzione fiscale, l'IRS applicherà l'esenzione retroattivamente in alcune situazioni. A partire dal mese successivo alla costituzione legale della LLC, l'IRS consentirà l'esenzione per l'intera durata dell'esistenza della LLC se riceverà il Modulo 1023 entro e non oltre la fine del 27 ° mese. Per illustrare, supponi di presentare i documenti di formazione necessari con il tuo stato il 15 gennaio 2017; si inizia a contare il periodo di 27 mesi che inizia il 1 ° febbraio 2017. Pertanto, se si archivia il Modulo 1023 per la LLC entro il 30 aprile 2019, l'IRS tratterà l'organizzazione come esente da imposte a partire dal 15 gennaio 2017.
Donazioni esenti da tasse
Il risultato di ottenere lo status di esenzione fiscale è che la LLC non deve più riportare il valore delle donazioni che riceve come reddito imponibile. Inoltre, fornisce incentivi ai contribuenti per fare donazioni alla LLC, poiché l'organizzazione può ora assicurare ai donatori che le loro donazioni sono completamente deducibili dalle tasse sulla dichiarazione dei redditi personali. Una volta che la LLC è esentasse, dovrà presentare i rendimenti annuali con l'IRS, ma non pagherà mai le imposte sul reddito sulle donazioni.