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Un esecutore o altra persona che amministra una tenuta deve prendere in considerazione diversi fattori in merito alle tasse. Il più importante di questi fattori coinvolge quando la proprietà deve archiviare le imposte sul reddito, che richiede l'uso di IRS Form 1041. La mancata corretta comunicazione delle imposte sul reddito può comportare sanzioni fiscali per la tenuta.
Quando usare 1041
Una proprietà deve pagare le imposte sul reddito su qualsiasi reddito annuale superiore a $ 600 guadagnato dopo la data di morte. Se una proprietà esiste per diversi anni prima della distribuzione di tutti i beni della proprietà, la proprietà deve registrare ogni anno che l'azienda guadagna un reddito di $ 600 o più. Alcune potenziali fonti di reddito imponibile per una proprietà comprendono le entrate di affitto e gli investimenti e il reddito d'impresa. Per registrare le entrate guadagnate prima della morte, la tenuta deve presentare il modulo 1040 appropriato per la persona deceduta dal primo giorno dell'anno fino alla data di morte.
Anno di deposito fiscale
Un anno fiscale della proprietà inizia il giorno dopo la morte del defunto. Ad esempio, se una persona muore il 20 maggio, la dichiarazione dei redditi personali dell'individuo coprirà il periodo dal 1 ° gennaio al 20 maggio, mentre la dichiarazione dei redditi immobiliari coprirà dal 21 maggio al 31 dicembre. Tuttavia, la tenuta fa non è necessario presentare le tasse dalla data del decesso fino alla fine dell'anno. L'esecutore può scegliere un periodo diverso che termina l'ultimo giorno del mese fino a 12 mesi dopo la morte del deceduto. Ad esempio, se la persona è deceduta il 20 maggio, l'ultimo giorno che la tenuta può utilizzare per l'anno fiscale è il 30 aprile dell'anno successivo.
Reddito vs. Tassa immobiliare
Gli esecutori e le altre persone coinvolte nella composizione di una proprietà dovrebbero comprendere che ci sono due diverse tasse potenziali che una proprietà potrebbe dover pagare. Una tassa potenziale è l'imposta sul reddito, che richiede la proprietà di presentare un 1041; l'altra tassa che la proprietà può dover pagare è la tassa di successione, che richiede una forma diversa. Le imposte sul reddito sono le imposte pagate sul reddito guadagnato dalla tenuta. Le tasse immobiliari sono tasse pagate su grandi proprietà, in genere superiori a $ 5 milioni per un individuo o $ 10 milioni per una coppia.
Altre informazioni
Se una proprietà si qualifica per pagare le imposte federali sul reddito, probabilmente dovrà pagare anche le imposte sul reddito statale. Anche se la forma esatta varia in base allo stato, il modulo richiederà informazioni simili a quelle del 1041. Molti Stati hanno anche una tassa di successione. Mentre calcolare le imposte sul reddito delle proprietà immobiliari può essere complicato, ci sono numerosi programmi software fiscali che possono aiutare semplicemente il processo. Gli esecutori immobiliari possono anche utilizzare i servizi di un commercialista o di un professionista fiscale per completare i moduli fiscali appropriati.