Sommario:
- Le valutazioni sono obbligatorie
- Problemi di valutazione
- Valutazione per Trust Basis
- Questioni immobiliari ad alto valore
- Valutazione retrospettiva
Mariti e mogli che possiedono proprietà e altri beni spesso stabiliscono una fiducia vivente. Una fiducia evita la successione, protegge i beni e assicura che i beneficiari ricevano i beni secondo i desideri dei proprietari, chiamati concedenti. Alla morte dell'ultimo concedente, la fiducia diventa irrevocabile. La proprietà immobiliare deve essere valutata, perché la proprietà viene marcata in alto o in basso al valore equo di mercato alla morte del concedente finale.
Le valutazioni sono obbligatorie
L'Internal Revenue Service richiede una valutazione della proprietà reale dopo la morte del concedente finale per due motivi: determinare il valore della proprietà e stabilire la base della proprietà detenuta in trust. Se il valore della proprietà eccede l'importo dell'esenzione attualmente in vigore, il valore al di sopra dell'esenzione è soggetto all'imposta patrimoniale. Anche se il valore della proprietà scende al di sotto o al di sotto dell'importo di esenzione, una valutazione stabilisce la base della proprietà per i beneficiari. Una valutazione ha diversi scopi: aggiunge al valore di fiducia totale per calcolare le distribuzioni ai beneficiari, determinare l'utile o la perdita sulla vendita di beni all'interno del trust e, per gli immobili in affitto, ricalcolare la base per l'ammortamento come detrazione dal reddito locativo di fiducia.
Problemi di valutazione
Il fiduciario può scegliere una delle due date di valutazione: o la data di morte del concedente finale o sei mesi dopo il decesso, chiamata data di valutazione alternativa. L'IRS non stabilisce alcuna data per il completamento della valutazione, e i tempi dovrebbero essere determinati per trarre vantaggio da un mercato in aumento o in calo e massimizzare eventuali benefici fiscali. Ad esempio, se la proprietà è soggetta all'aliquota elevata della tassa di successione, che può essere superiore alla metà del valore della proprietà, può essere richiesta una valutazione per stabilire il valore di mercato più basso possibile per ridurre la tassa di successione. Una valutazione deve essere completata prima che la dichiarazione dei redditi possa essere calcolata e archiviata. La dichiarazione dei redditi è dovuta nove mesi dopo la morte del defunto.
Valutazione per Trust Basis
Per stabilire il valore della proprietà in un trust, il trustee potrebbe volere che la valutazione torni a riconoscere il valore più alto possibile. Se il trustee vende la proprietà all'interno del trust o la distribuisce ai beneficiari per venderla successivamente, una base più elevata riduce al minimo l'imposta sulle plusvalenze se vende per un valore superiore al valore stimato. Per gli immobili in affitto, un valore più elevato aumenta le spese di ammortamento contro i redditi da locazione.
Questioni immobiliari ad alto valore
Per le proprietà ad alto valore, sia la tassa di successione che quella sulle plusvalenze potrebbero essere fattori nel determinare la data e la data di valutazione della valutazione. Un consulente fiscale qualificato può aiutare a calcolare le conseguenze fiscali per il massimo vantaggio.
Valutazione retrospettiva
Una valutazione vicina alla data di morte dell'ultimo concedente è la più accurata. Tuttavia, un esperto qualificato può effettuare ricerche su documenti storici per eseguire una valutazione retrospettiva anche anni dopo la data di morte. Le dichiarazioni dei redditi immobiliari hanno un alto tasso di controllo da parte dell'Internal Revenue Service. Se l'IRS contesta la valutazione della proprietà, una valutazione vicino alla data del decesso ha più credibilità di quella fatta molto più tardi.