Perché le attività sono sempre uguali alle passività e al patrimonio netto su un bilancio?

Un bilancio finanziario è un rendiconto finanziario che descrive le posizioni finanziarie di una società a partire da una determinata data, in genere la fine di un trimestre o di un anno fiscale. È formattato in modo che le attività della società siano in una sezione, bilanciate contro le passività e il patrimonio netto di un'altra. Il totale attivo corrisponde sempre al totale delle passività e del patrimonio netto. Inoltre, le attività e le passività sono suddivise in a breve e lungo termine, con le attività e le passività visualizzate in ordine crescente di liquidità.

Un primo piano di un bilancio delle attività e delle passività.credit: Mateusz Zagorski / iStock / Getty Images

Sistema di contabilità a partita doppia

La ragione principale per cui i saldi patrimoniali sono il sistema di contabilità a partita doppia, che si è evoluto nel corso di centinaia di anni da semplici conti T usati nell'Italia medievale. Per ogni voce, viene effettuata una voce di bilanciamento, preservando il saldo. La base di questo sistema è che le attività sono registrate al loro costo storico - il prezzo per cui sono state acquistate - il che significa che gli aumenti del valore di mercato non si riflettono sul bilancio. Oltre alle attività di finanziamento, solo gli utili o le perdite incidono sul patrimonio netto e gli utili o le perdite sono bilanciati dagli aumenti o dalle diminuzioni delle attività e delle passività che li hanno generati.

Flusso di denaro in entrata e in uscita

Comprendere la natura dei flussi di cassa in entrata e in uscita aiuta a far luce sulla natura perennemente equilibrata del bilancio. Un aumento delle attività rappresenta un deflusso di denaro. Ad esempio, se l'inventario aumenta, è perché si effettua una spesa in contanti per acquistare l'inventario. L'aumento delle scorte è compensato dalla diminuzione della liquidità. Sia l'inventario che il contante sono beni, quindi i due si dileguano, senza alcun impatto sul saldo con passività e patrimonio netto. Analogamente, un aumento delle passività riflette un flusso di cassa. Ad esempio, il debito è una responsabilità. Se si registra un nuovo debito nel bilancio, ciò riflette un corrispondente aumento del denaro preso a prestito. In questo caso, le attività (in contanti) aumentano lo stesso importo delle passività (debito).

Contabilità per competenza

Gli utili netti, che riflettono i ricavi al netto delle spese, passano attraverso la porzione di patrimonio netto del bilancio. Nella contabilità moderna, i ricavi e le spese sono spesso riconosciuti quando sono misurabili e si verifica una transazione, anziché solo quando si scambiano i contanti. Questa è la base per il sistema di contabilità per competenza. Se una società sa che pagherà $ 10 in un mese, può registrare una spesa maturata oggi di $ 10 e anche una passività maturata di $ 10. La spesa passa attraverso minori utili netti e, quindi, al patrimonio netto. Questo è compensato dall'aumento delle passività. Il saldo rispetto al totale attivo viene mantenuto.

Risorse di finanziamento

I prestiti garantiti sono esempi di passività bilanciati dalle attività con cui sono garantiti. Crédit: Rainer Elstermann / Photodisc / Getty Images

Pensa a una compagnia il giorno della sua formazione. La prima registrazione in una rivista sarebbe l'emissione di capitale sociale. Supponiamo che vengano emessi $ 100 di azioni. Supponiamo anche che una banca estenda alla compagnia una linea di credito di $ 100. Ciò si traduce in $ 200 di passività e patrimonio netto - $ 100 di debito e $ 100 di patrimonio netto. Bilanciare contro questo è $ 200 in contanti che è generato da queste attività di finanziamento. Il contante è un vantaggio. Questo è un esempio semplificato, ma il saldo delle passività e dei fondi azionari e il saldo delle voci di bilancio corrispondenti sono equilibrati.