Sommario:
Come rileva l'IRS, quasi "tutto ciò che possiedi e utilizzi per scopi personali, il piacere o l'investimento è un vantaggio capitale". La maggior parte delle persone capisce meglio il concetto quando è legato alle azioni. Quando si acquista un'azione, si verifica generalmente un guadagno o una perdita di capitale non realizzato, o entrambi, in vari momenti durante il periodo di detenzione. Puoi anche vedere un guadagno o una perdita di capitale realizzato. Il tipo di guadagno che hai dettato se lo si segnala all'IRS.
Contesto
Se acquisti 100 azioni di un'azione per $ 5 per azione, hai investito $ 500 più commissioni. Fare riferimento al numero risultante - chiamarlo $ 507,95 - come base di costo. Se il titolo va a $ 6 per azione, il suo valore di mercato è pari a $ 600. Ora, hai un guadagno in conto capitale non realizzato di $ 92,05. Se il titolo scende a $ 4, il suo valore di mercato è $ 400. Hai una perdita in conto capitale non realizzata di $ 107,95. In entrambi i casi, poiché non hai venduto il titolo, l'IRS considera il guadagno o la perdita successivi non realizzati.
Guadagni e perdite non realizzati
Potresti aver sentito guadagni e perdite non realizzati riferiti a guadagni o perdite "cartacee". Dal momento che non hai mai "realizzato" questi guadagni, rimangono reali solo sulla carta. Non è necessario segnalare plusvalenze o minusvalenze non realizzate all'IRS in quanto non si ha alcun profitto - essenzialmente una forma di reddito imponibile - da segnalare.
Quando segnalare
Se dovessi vendere 100 azioni (o solo parziali) di azioni che sono salite da $ 5 a $ 6, segnaleresti la differenza tra i tuoi proventi, meno le commissioni e la summenzionata base di costo. Segnala questo come un guadagno in conto capitale sulla pianificazione D IRS con la dichiarazione dei redditi. Se hai preso, o "realizzato", una perdita vendendo il titolo a $ 4 per azione, puoi segnalare la differenza tra la base di costo e i proventi della vendita, meno le commissioni, come una perdita in conto capitale. L'IRS consente ai filer di utilizzare le minusvalenze per compensare i guadagni in conto capitale fino a $ 3.000. Puoi portare perdite di capitale in eccesso fino al prossimo anno.
considerazioni
Se realizzi un guadagno o una perdita in conto capitale a causa di uno scambio all'interno dell'IRA, non devi segnalarlo all'IRS. In effetti, l'IRS non ti consente mai di richiedere una perdita in conto capitale per gli scambi condotti all'interno di un'IRA. Per quanto riguarda i guadagni in conto capitale, l'IRS può tassarli indirettamente. Quando si prende una distribuzione da un IRA tradizionale, l'IRS applica l'intero importo; pertanto, applica indirettamente le eventuali plusvalenze che hai realizzato. I guadagni delle imposte IRS solo su alcuni prelievi Roth IRA, a seconda principalmente dei tempi e il motivo per cui si accede al denaro. Se alcuni o tutti questi guadagni sono guadagni in conto capitale, di nuovo, l'IRS li sottopone indirettamente a tasse. In entrambi i casi, ciò si verificherà all'aliquota dell'imposta sul reddito ordinaria, non all'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze, che l'IRS utilizza per tassare le plusvalenze negli scenari non-IRA menzionati sopra.