Regole federali per un ritiro 401 (k)

Denominato in base a una sezione del codice fiscale dell'Internal Revenue Service, i piani pensionistici 401 (k) sono diventati popolari tra le grandi aziende negli anni '80. Secondo l'American Benefits Council, il 401 (k) è diventato il più popolare piano pensionistico a contribuzione definita sponsorizzato dai datori di lavoro negli Stati Uniti. Per molte persone, i contributi tassati e l'opzione di prelevare denaro per coprire un'emergenza finanziaria sono tra le sue caratteristiche più interessanti. Poiché si tratta di un piano differito dalle imposte, l'IRS non raccoglie imposte sul reddito per i contributi fino a quando non si effettua un prelievo. L'importo dovuto dipende da quando effettui un prelievo.

Un riepilogo dell'account sotto una tastiera con glasses.credit: jerry2313 / iStock / Getty Images

Come funziona un 401 (k)

Con un piano 401 (k), decidi quanto contribuire ogni periodo di paga, fino al limite di contribuzione attuale e come investirlo in base alle opzioni fornite dal piano. Sebbene molti datori di lavoro corrispondano a una percentuale del proprio contributo, non è necessario che lo facciano. Mentre alcuni piani non ti consentono di prelevare fondi fino al raggiungimento dei 59 anni di età, un datore di lavoro ha la possibilità di permetterti di prelevare denaro in anticipo. L'imposta sul reddito è sempre dovuta nell'anno in cui effettui un prelievo. Nella maggior parte dei casi, l'IRS imporrà anche una penale se ritiri i soldi in anticipo.

Distribuzione minima richiesta all'età di pensionamento

Sebbene tu possa iniziare a prelevare denaro a 59 anni, devi iniziare a prendere almeno la distribuzione minima richiesta, o RMD, quando raggiungi i 70 anni e mezzo di età. Un calcolo RMD per ogni anno comporta la suddivisione del saldo 31 dicembre precedente del 401 (k) per un fattore di aspettativa di vita rilevato nelle tabelle pubblicate dall'IRS nell'Appendice B della Pubblicazione 590-B, Distribuzioni da Accordi individuali pensionistici o IRA. Se non si presta una distribuzione richiesta, l'IRS addebiterà l'importo che non si ritira al 50%.

Regole e moduli fiscali di prelievo

Le regole fiscali dicono che un prelievo 401 (k) è un reddito imponibile, sia che si tratti di una distribuzione richiesta o di un ritiro anticipato. Sebbene tu abbia la possibilità di presentare le tasse utilizzando il Modulo 1040 o il Modulo 1040A se hai richiesto una distribuzione, devi utilizzare il Modulo 1040 e allegare il Modulo 5329 e il Modulo 1099-R che hai ricevuto dal tuo datore di lavoro se hai preso una distribuzione anticipata. L'importo della tassa che paghi dipende dallo stato del tuo deposito, dall'aliquota fiscale corrente e dal reddito totale. Nella maggior parte dei casi, pagherete anche una penale del 10% se avete preso un prelievo anticipato.

Eccezioni penali

La Pubblicazione IRS 509-B elenca una serie di eccezioni alla penalità di prelievo anticipato del 10%. Sebbene tu sia responsabile per il pagamento dell'imposta sul reddito, la penale non sarà applicata in caso di ritiro anticipato per uno qualsiasi di questi motivi. Ad esempio, la penale non si applica a un prelievo anticipato fatto a te se sei diventato totalmente e permanentemente disabili o ai tuoi beneficiari se muori. Un ritiro anticipato per pagare le spese mediche che superano il 10% del tuo reddito lordo si qualifica anche come eccezione.