I vantaggi delle dichiarazioni dei redditi compositi

Diversi stati consentono alle entità pass-through di presentare un unico reso composito per tutti i loro proprietari non residenti. Partnership, società a responsabilità limitata e società a responsabilità limitata sono entità pass-through con più membri. I profitti dall'entità passano a ciascun membro, che deve quindi dichiarare tali utili su un singolo rendimento. Essere in grado di presentare una dichiarazione dei redditi unica per tutti i membri di un'entità passante è una grande comodità e offre altri vantaggi. Prima di presentare un reso composito, tuttavia, comprendere anche i possibili svantaggi.

La partecipazione a diversi partenariati interstatali può generare una tormenta di singoli rendimenti statali al momento delle tasse. Crédit: Monkey Business Images / Monkey Business / Getty Images

Risparmio sulla preparazione fiscale

Un ovvio vantaggio di un rendimento composito è che salva ogni membro non residente dell'entità pass-through la spesa di archiviazione di un reso individuale richiesto dall'appartenenza all'entità. In alcuni casi, questo vantaggio supera ogni possibile svantaggio. Un consulente di investimento registrato SEC, ad esempio, può avere 10 partner. Se il consulente ha clienti in 15 stati - il che è probabile per i maggiori consulenti di investimento - ogni partner registra ordinariamente un ritorno in ogni stato in cui opera la partnership. Nell'esempio, questo richiede 150 dichiarazioni dei redditi altamente duplicative. Invece, la partnership archivia un singolo ritorno composito in ogni stato che lo consente. Tecnicamente, questo rendimento è il rendimento individuale che ciascun percettore di reddito non residente deve presentare, tranne che si tratta di un deposito composito di tutti i singoli rendimenti su un modulo.

Vantaggi per gli investitori passivi

Un ritorno composito è particolarmente vantaggioso per i non residenti che sono membri di società in accomandita perché in molti casi il partner generale ha già le informazioni sul reddito pronte per il deposito ed è incaricato di completare il ritorno composto con un minimo sforzo. In alcuni casi, il socio accomandatario può presentare il reso composito senza costi. Quando il socio accomandatario addebita a ciascun socio accomandante il deposito, è comunque probabile che sia inferiore ai costi di deposito per ciascun investitore.

Svantaggi di costo

Uno svantaggio evidente per i partecipanti a una dichiarazione dei redditi composita è che gli Stati spesso calcolano la tassa per ciascun membro alla più alta aliquota marginale. A volte, invece, lo stato addebita l'aliquota dell'imposta sulle società. In entrambi i casi, alcuni partecipanti sono tassati ad un tasso superiore a quello che le loro circostanze finanziarie richiederebbero se fossero presentati individualmente. Gli Stati possono anche limitare i crediti d'imposta su questi rendimenti composti o non consentire perdite o detrazioni operative nette che sarebbero ammissibili sul rendimento individuale. Per la sua natura di gruppo, il rendimento composito non sfrutta le esenzioni personali consentite di ciascun partecipante.

Compensazione degli svantaggi

Anche se un partecipante a un ritorno composito può pagare un'aliquota più elevata negli Stati in cui non è residente di quanto non accada con i depositi individuali, lo stato di residenza del partecipante spesso consente di compensare i crediti d'imposta. Un ulteriore vantaggio considerevole è che i filer di rendimenti composti non sono tenuti a effettuare pagamenti stimati. In generale, tuttavia, non vi è alcun vantaggio fiscale in un deposito composito. Tuttavia, quando un individuo partecipa a molte partnership multiple o ad altre entità pass-through, i risparmi in termini di tempo e le tasse di preparazione individuale compensano sufficientemente l'aliquota fiscale più elevata e possono rendere la partecipazione ai rendimenti composti la scelta preferita.