Sommario:
- Perdite di attività passive da affitti
- Calcola gli affitti ricevuti
- Determina le spese di noleggio
- Calcola e registra i redditi da locazione
I contribuenti calcolano e riportano i redditi da locazione sulla Tabella E, Reddito e perdita supplementari. Eventuali spese di affitto sostenute da un contribuente riducono il reddito da locazione e l'imposta totale dovuta. Come gli stipendi di un lavoro o di un interesse da un conto bancario, i redditi da locazione sono tassati alle aliquote ordinarie. Le perdite in affitto, tuttavia, non sempre riducono il reddito imponibile.
Perdite di attività passive da affitti
Normalmente, una perdita netta riduce il reddito imponibile. Tuttavia, l'IRS considera il reddito da locazione come una forma di reddito passivo. Per questo motivo, le perdite di noleggio non possono sempre essere utilizzate per compensare le entrate provenienti da altre aree.
Calcola gli affitti ricevuti
Annota l'affitto totale ricevuto dagli inquilini alla riga 3 della Tabella E. L'affitto ricevuto è qualsiasi cosa ti sia stata fornita per l'uso o l'occupazione della proprietà, compresi i pagamenti anticipati e i depositi cauzionali utilizzati come pagamento finale del noleggio. Se non sei riuscito a restituire alcun deposito cauzionale a un inquilino, includilo come reddito. Non includere i depositi rimborsabili come gli affitti ricevuti se prevedi di restituirlo al tuo inquilino.
Determina le spese di noleggio
Per ridurre l'imposta dovuta, registra le spese di affitto sostenute durante l'anno nella sezione Spese. Le spese di affitto comuni includono:
- Riparazioni e manutenzione
- Paesaggistica e manutenzione del cantiere
- Tasse pubblicitarie
- Controllo dello sfondo e commissioni per il controllo del credito
- Spese legali e contabili
- Spese di chilometraggio per la visita del noleggio
- Qualsiasi utilità pagata
- Imposta patrimoniale
- Interessi ipotecari
- Tasse di gestione della proprietà
- Proprietari di case e assicurazione locativa
- Spesa di ammortamento
Se hai delle spese, includile nella riga 19 ed elenca la natura delle spese.
Calcola e registra i redditi da locazione
Sottrarre la riga 25, perdite totali, dalla riga 24, entrate totali, per determinare il reddito da locazione netto per l'anno nella riga 26. Se il numero è positivo, si ha un reddito da locazione netto per l'anno. Un numero negativo significa che hai una perdita netta in affitto. Registrare la figura nella riga 17 del modulo 1040.