Sommario:
Modulo fiscale 4972 viene utilizzato per ridurre il carico fiscale per la distribuzione forfettaria di un conto pensionistico qualificato. Per qualificarsi, l'intero conto deve essere versato al beneficiario in un anno fiscale, il piano deve essere un piano di datore di lavoro e il beneficiario deve essere nato prima del 2 gennaio 1936. Se il piano è stato ereditato, il destinatario può usare il modulo se il partecipante al piano è nato prima del 1936. Offre due opzioni per determinare il debito fiscale, un piano del 20% o un piano di 10 anni, che può comportare un debito fiscale inferiore rispetto alla semplice richiesta del pagamento come reddito normale. In entrambi i casi, il debito viene pagato immediatamente, non nei prossimi 10 anni.
Passo
Compilare Parte I. Si tratta di una serie di domande sì o no per determinare se si qualifica per il modulo 4972.
Passo
Completare il foglio di lavoro di apprezzamento netto non realizzato (NUA) riportato a pagina 3 se si dispone di un valore NUA nella casella 6 del modulo 1099-R e si desidera utilizzare l'opzione del 20 percento per esso.
Passo
Completa il foglio di lavoro per i casi di morte a pagina 3 se hai ereditato il piano. Se stai completando il foglio di lavoro NUA, includi il valore della linea G nella riga A di questo modulo. Determina la tua quota dell'esclusione dal beneficio di morte moltiplicando $ 5,000 per la percentuale dei pagamenti totali del piano. Se sei l'unico beneficiario, inserisci $ 5,000.
Passo
Immettere la parte relativa alle plusvalenze dal Modulo 1099-R, che si trova nella casella 3, nella prima riga della Parte II se si utilizza l'opzione del 20 percento. Se hai completato il foglio di lavoro del sussidio di decesso, inserisci il valore dalla riga F nella casella 6. Se non hai completato il foglio di lavoro del sussidio di decesso ma hai completato il foglio di lavoro NUA, utilizza il valore della Linea G del NUA nella casella 6 della Parte II. Ora moltiplichi il valore nella casella 6 per 0,2 per ottenere la tassa sui guadagni in conto capitale. Inserisci quel valore nella casella 7.
Passo
Calcola il tuo reddito imponibile rimanente. Se non si è scelto di utilizzare l'opzione del 20 percento, questo sarà il valore nel riquadro 2a del modulo 1099-R. Se hai scelto di utilizzare l'opzione del 20 percento, allora è il valore nella casella 2a meno il valore nella casella 3. Se hai un reddito imponibile, devi compilare la Parte II; in caso contrario, è possibile saltare questa sezione.
Passo
Immettere il reddito imponibile rimanente nella riga 8. Continuare a compilare la Parte III, seguendo le istruzioni su ciascuna riga. Se hai compilato il foglio di lavoro per il decesso, inserisci l'esclusione per il decesso nella riga 9.
Passo
Utilizzare il piano di aliquota fiscale a pagina 4 per determinare i valori per le linee 24 e 27. Per fare ciò, si useranno gli importi rispettivamente nelle righe 23 e 26. Trova il valore negli intervalli tra i valori nelle prime due colonne della pianificazione delle aliquote. Una volta trovata la linea applicabile, vai alla quarta colonna di quella linea. Sottrarre il numero nella quarta colonna dal valore iniziale e moltiplicarlo per la percentuale, in forma decimale, nella terza colonna e aggiungere l'altro numero nella terza colonna.
Passo
Ad esempio, se il tuo valore fosse $ 7.690, andresti alla riga 5 del piano delle aliquote. Sottrarre il valore nella colonna 4 ($ 6,690) da $ 7,690: $ 7,690 - $ 6,690 = $ 1.000. Quindi moltiplicare il risultato per la percentuale nella colonna 3 (0,16): $ 1.000 * 0,16 = $ 160. Infine aggiungi 900.9 come trovato nella colonna 3: $ 160 + 900.9 = $ 1060.9.
Passo
Calcolare la riga 30 aggiungendo le righe 7 e 29. Includere questo importo sul 1040 sulla linea 44, 1040 NR modulo, riga 41 o 1041 modulo, Schedule G, riga 1b, come appropriato. Allega questo modulo 4972 alle dichiarazioni dei redditi; conservare una copia per il tuo record.