Sommario:
I piani di partecipazione azionaria dei dipendenti (ESOP) consentono ai datori di lavoro di contribuire con le azioni della società per garantire la pensione dei propri dipendenti. Mentre il Congresso ha inteso che gli ESOP rimangono intatti fino alla pensione, i dipendenti possono attingere dai loro account ESOP durante i periodi di difficoltà.
maturazione
Un dipendente deve essere acquisito, o aver lavorato per la sua azienda per un determinato periodo di tempo, per poter attingere ai suoi fondi ESOP. Un dipendente pienamente acquisito ha diritto al pieno valore della sua ESOP, ma uno che abbandona prima di diventare pienamente investito ha diritto a una distribuzione parziale.
Definizione di difficoltà
L'IRS di solito valuta un'ulteriore imposta del 10% sulle distribuzioni ESOP prelevate da un dipendente prima che compia 59 anni e 1/2 anni, ma rinuncia a questa sanzione se disegna i fondi a causa di difficoltà finanziarie. Le spese che si qualificano come difficoltà finanziarie includono medici, funerali, tasse scolastiche e spese sostenute per prevenire la preclusione.
Conseguenze della distribuzione del disagio
Un dipendente non può investire denaro in un piano di pensionamento per sei mesi dopo aver raccolto una distribuzione di difficoltà dal suo conto ESOP. Mentre un dipendente non paga una sanzione fiscale sulla distribuzione delle difficoltà, è comunque responsabile per l'imposta standard sul reddito pensionistico.