Sommario:
In generale, i sistemi di tassazione sono di natura proporzionale, progressiva o regressiva. Un sistema proporzionale è quello in cui tutti pagano la stessa percentuale in tasse. In un sistema progressivo, come il codice fiscale federale degli Stati Uniti, la percentuale di tassazione aumenta con l'aumento dei livelli di reddito. In un sistema regressivo, tutti i consumatori pagano lo stesso importo in dollari, indipendentemente dal livello di reddito. Come per tutte le forme di tassazione, un sistema regressivo offre alcuni vantaggi e svantaggi.
Libertà di scelta
Quando una tassa regressiva è basata sul consumo come una tassa sulle vendite, può introdurre un elemento di libertà di scelta. Solo chi sceglie di utilizzare un determinato prodotto o servizio deve pagare la tassa e chi consuma più frequentemente paga più tasse degli utenti occasionali. Le persone hanno anche un certo grado di controllo su quanto pagano in tasse. Se desiderano abbassare ciò che pagano in tasse, possono scegliere di ridurre o interrompere l'uso di un oggetto.
Consumo scoraggiante
Una tassa regressiva può essere utilizzata per scoraggiare le persone ad evitare l'uso di prodotti potenzialmente dannosi. Una cosiddetta "tassa sul peccato" su prodotti come il tabacco, l'alcol e il materiale pornografico può rendere più difficile per gli utenti di questi prodotti permettersi il loro acquisto, specialmente quelli della fascia più bassa della scala economica che hanno bisogno di ogni dollaro solo per sopravvivere. I governi e le amministrazioni comunali possono implementare queste imposte ipotizzando che ci sarà ancora abbastanza consumo dei prodotti per generare entrate necessarie.
Harming the Poor
Al rovescio della medaglia, un sistema fiscale regressivo può essere considerato ingiusto perché pone un onere maggiore per coloro che si trovano all'estremità inferiore della scala economica. Un individuo che guadagna $ 20.000 all'anno paga lo stesso ammontare in dollari delle imposte su un acquisto in quanto un individuo guadagna $ 200.000 all'anno. Il risultato finale è che più basso è il reddito di una persona, maggiore è la percentuale di quel reddito che deve essere pagato in tasse.
Diminuzioni dei ricavi
Un altro svantaggio potenziale della tassazione regressiva è che le entrate fiscali necessarie potrebbero diminuire se il consumo diminuisce. Ciò può accadere durante periodi economici difficili in cui i consumatori riducono la spesa per necessità. Un aumento di un'imposta esistente può anche indurre i consumatori a riconsiderare se hanno realmente bisogno del prodotto o del servizio. Se le entrate fiscali vengono utilizzate per fornire servizi pubblici necessari, ampi segmenti di popolazione potrebbero risentire di una diminuzione delle entrate.