Quali detrazioni di Pretax riducono la FICA?

Una detrazione anticipata è un vantaggio sponsorizzato dal datore di lavoro che soddisfa i requisiti dell'Internal Revenue Service. Il beneficio prevede esenzioni fiscali che riducono gli stipendi imponibili del dipendente. Le detrazioni da Pretax non sono spesso soggette alle imposte Social Security e Medicare, che sono regolate dalla Federal Insurance Contributions Act o dalla FICA.

Le detrazioni da Pretax sono solitamente esenti dalle tasse statali. Credit: Curt Ziegler / Hemera / Getty Images

Detrazioni esenti da FICA

Le prestazioni qualificate offerte nell'ambito di una caffetteria o del piano della sezione 125 sono esenti da FICA. Ciò include contributi a favore di un piano di assicurazione medica, dentistica, visione e infortuni e verso un conto di spesa flessibile, come l'assistenza all'assistenza a carico e i rimborsi delle cure mediche. I pagamenti per i conti di risparmio sanitario e l'assicurazione sulla vita di gruppo di $ 50.000 o meno, oltre alle spese di trasporto qualificate e all'assicurazione per l'invalidità, sono esenti da FICA.

Pretax versus Detrazioni post-imposte

Se il beneficio è esente dalle imposte FICA, il datore di lavoro lo sottrae dalle retribuzioni del dipendente prima di trattenere le imposte Social Security e Medicare, dando al lavoratore una pausa fiscale. Se il beneficio non soddisfa il rispettivo codice interno, ma il datore di lavoro lo offre comunque, dovrebbe essere detratto su base post- o post-tassa. In questo caso, gli stipendi FICA non vengono ridotti, poiché il datore di lavoro trattiene le imposte Social Security e Medicare dal beneficio.

Vantaggi che non abbassano i guadagni FICA

Alcuni benefici sono esclusi dalla tassa sul reddito federale, ma non dalle tasse FICA. Ad esempio, i datori di lavoro non trattengono le imposte federali sul reddito dai contributi di previdenza 401 (k) dei dipendenti, ma si applicano la ritenuta fiscale Social Security e Medicare. I premi per l'assistenza per l'adozione e l'assicurazione sulla vita a termine di gruppo su una copertura superiore a $ 50.000 non sono soggetti all'imposta federale sul reddito, ma le tasse FICA sono escluse. Le imposte FICA devono essere detratte da tutte le prestazioni offerte al netto delle imposte, compresi i piani di pensionamento post-imposte come un Roth 401 (k).

Salari esclusi dalla FICA

Un datore di lavoro deve stabilire un piano responsabile qualificato per l'IRS per offrire rimborsi spese aziendali non tassabili, che sono esenti dalle imposte FICA. Un requisito primario del piano è che il rimborso debba essere una spesa aziendale necessaria e ordinaria. I rimborsi per uniformi, vitto, alloggio, viaggio, trasloco o trasloco, strumenti, utilizzo del veicolo, telefono cellulare e spese di home office non sono soggetti alle imposte FICA se coperti da un piano contabile.

FICA paga su un W-2

Le caselle 3 e 5 del W-2 di un dipendente, rispettivamente, mostrano la sua riduzione della previdenza sociale e dei salari di Medicare. Poiché si tratta di somme tassabili, esse non riflettono le detrazioni anticipate esenti dalle imposte FICA, ma solo i salari ridotti. Queste cifre possono differire dall'importo nella casella 1, che raffigura i salari soggetti all'imposta federale sul reddito. Ciò può accadere se il dipendente ha detrazioni anticipate esenti dall'imposta sul reddito federale ma non esenti dalle imposte FICA.